Entenda Relação entre Fluxo de Caixa, DRE e o Lucro da
Empresa
A gestão financeira de uma empresa pode parecer um desafio
complexo, especialmente para aqueles que não têm formação na área. No entanto, entender alguns conceitos básicos pode fazer uma grande diferença na saúde financeira do seu negócio. Neste artigo, vamos explorar a relação entre fluxo de caixa, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e como conhecer o lucro da empresa de maneira simples e direta.
O que é Fluxo de Caixa?
O fluxo de caixa é uma ferramenta essencial para a gestão
financeira de qualquer empresa. Ele representa todas as entradas e saídas de dinheiro em um determinado período. Em outras palavras, o fluxo de caixa mostra como o dinheiro está se movimentando dentro da empresa.
Tipos de Fluxo de Caixa
1. Fluxo de Caixa Operacional: Refere-se às entradas e
saídas de dinheiro relacionadas às operações principais da empresa, como vendas de produtos ou serviços e pagamento de fornecedores.
2. Fluxo de Caixa de Investimentos: Inclui entradas e saídas
de dinheiro relacionadas à compra e venda de ativos de longo prazo, como imóveis, equipamentos e investimentos financeiros.
3. Fluxo de Caixa de Financiamento: Envolve entradas e
saídas de dinheiro relacionadas a financiamentos, como empréstimos, emissão de ações e pagamento de dividendos.
O que é a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE)?
A DRE é um relatório contábil que mostra o desempenho
financeiro da empresa em um determinado período. Ela detalha as receitas, custos e despesas, resultando no lucro ou prejuízo do período.
Estrutura da DRE
1. Receita Bruta: Total das vendas realizadas pela empresa.
2. Deduções da Receita Bruta: Incluem impostos sobre vendas,
devoluções e descontos concedidos.
3. Receita Líquida: Receita Bruta menos as Deduções.
4. Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): Custo direto de
produção dos bens vendidos.
5. Lucro Bruto: Receita Líquida menos o CMV.
6. Despesas Operacionais: Incluem despesas administrativas,
comerciais e outras despesas operacionais.
7. Lucro Operacional: Lucro Bruto menos Despesas
Operacionais.
8. Receitas e Despesas Financeiras: Incluem juros recebidos
e pagos, entre outros.
9. Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR): Lucro Operacional
mais Receitas Financeiras menos Despesas Financeiras.
10. Imposto de Renda e Contribuição Social: Impostos sobre o
lucro.
11. Lucro Líquido: LAIR menos Impostos.
Como Conhecer o Lucro da Empresa?
Para conhecer o lucro da empresa, é essencial analisar tanto
o fluxo de caixa quanto a DRE. Enquanto a DRE fornece uma visão detalhada do desempenho financeiro, o fluxo de caixa mostra a real movimentação de dinheiro.
Passos para Determinar o Lucro
1. Analisar a DRE: Verifique o Lucro Líquido na DRE para entender o desempenho financeiro.
2. Verificar o Fluxo de Caixa: Confirme se o lucro reportado
na DRE está refletido no fluxo de caixa operacional.
3. Ajustar para Itens Não-Caixa: Itens como depreciação e
amortização afetam o lucro na DRE, mas não impactam o fluxo de caixa. Ajuste esses itens para obter uma visão clara.
Exemplo Prático
Imagine uma empresa que, em um mês, teve uma Receita Bruta
de R$ 100.000, Deduções de R$ 10.000, CMV de R$ 40.000 e Despesas Operacionais de R$ 30.000. O Lucro Bruto seria de R$ 50.000 (R$ 100.000 – R$ 50.000) e o Lucro Operacional seria de R$ 20.000 (R$ 50.000 – R$ 30.000). Após considerar Receitas e Despesas Financeiras e Impostos, o Lucro Líquido pode ser, por exemplo, R$ 15.000.
No fluxo de caixa, você verificaria se esses R$ 15.000 realmente entraram no caixa da empresa, ajustando para itens não-caixa como
depreciação. Não encontrou esse dinheiro no caixa? Uma série de análises precisam serem feitas para aferir a relação entre caixa e DRE.
Conclusão
Entender a relação entre fluxo de caixa, DRE e lucro é
fundamental para a saúde financeira da sua empresa. Enquanto a DRE oferece uma visão detalhada do desempenho financeiro, o fluxo de caixa mostra a real movimentação de dinheiro. Juntos, esses relatórios permitem uma gestão financeira mais eficaz e informada.
Esperamos que este artigo tenha ajudado a esclarecer esses
conceitos e a importância de cada um deles na gestão financeira da sua empresa.
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